Что именно изменилось и с какой даты
Основная ставка налога на добавленную стоимость повышена с 20% до 22% Федеральным законом № 425-ФЗ от 28.11.2025. Новая ставка применяется к операциям с 1 января 2026 года: всё, что раньше облагалось по 20%, теперь считается по 22%.
Льготная ставка 10% сохранена без изменений. Она применяется к ограниченному перечню из пункта 2 статьи 164 Налогового кодекса: лекарственные средства и медицинские изделия, товары для детей, печатные книги и периодика, отдельные продовольственные товары. Если ваша номенклатура попадает в этот перечень, для неё ничего не поменялось — но проверять нужно по конкретному коду ТН ВЭД, а не «по категории на глаз».
Нулевая ставка тоже осталась там, где была: экспорт, международная перевозка и связанные с ней услуги. Для импортёра это означает, что услуги международной перевозки как таковой по-прежнему могут облагаться по 0%, а вот сопутствующие операции внутри России — уже по новой основной ставке.
Как считается ввозной НДС: почему прибавка больше, чем кажется
Ввозной НДС начисляется не на цену товара, а на базу, в которую входит таможенная стоимость плюс ввозная пошлина плюс акциз (если товар подакцизный). Таможенная стоимость, в свою очередь, обычно включает стоимость товара по инвойсу, доставку до границы ЕАЭС и страхование.
Из-за этого рост ставки на два процентных пункта даёт прибавку не «2% от закупки», а 2% от всей базы — то есть заметно больше в абсолютных деньгах. Простой пример: товар 10 000 $, доставка до границы 1 500 $, таможенная стоимость 11 500 $, пошлина 5% — 575 $. База НДС: 12 075 $. По старой ставке налог составил бы 2 415 $, по новой — 2 656,50 $. Разница 241,50 $ на партии, где сам товар стоит 10 000 $.
Чем выше пошлина по вашему коду ТН ВЭД и чем дороже плечо до границы, тем сильнее эффект: пошлина и фрахт тоже входят в базу налога. Именно поэтому пересчитать себестоимость стоит по своим реальным цифрам, а не по «плюс два процента».
Рабочий инструмент для быстрой оценки — наш калькулятор растаможки: он считает пошлину, НДС по выбранной ставке, акциз и таможенный сбор от суммы контракта с пересчётом по курсу.
Что подорожало помимо самого налога
Новая ставка применяется и к услугам, которыми обрастает любая поставка внутри России и на терминалах: обработка контейнера, хранение на складе временного хранения, портовые сборы, оформление документов, вознаграждение экспедитора. Каждая из этих позиций теперь считается по 22%.
Для импортёра это означает, что итоговая стоимость цепочки выросла в нескольких местах одновременно, а не только в строке «НДС на таможне». Если вы планировали бюджет поставки по прошлогодним счетам, разница накопится сильнее, чем ожидалось.
Практический вывод: сравнивать предложения экспедиторов теперь нужно строго по суммам «с НДС» и уточнять, какие позиции облагаются по 0% как международная перевозка, а какие — по 22%. Иначе два предложения с одинаковой «ценой» окажутся разными по факту оплаты.
Возмещение и отсрочка: что можно сделать законно
Для организаций на общей системе налогообложения ввозной НДС остаётся возмещаемым: уплаченный на таможне налог принимается к вычету при наличии корректного комплекта документов. Ключевое здесь — декларация на товары с отметкой о выпуске и закрывающие документы от экспедитора с выделенным налогом. Именно поэтому «серая» доставка без документов при повышенной ставке проигрывает ещё заметнее: невозмещаемый налог превращается в чистый убыток.
Отдельная возможность для крупных участников ВЭД — отсрочка уплаты ввозного НДС до трёх месяцев без начисления процентов. Это эксперимент, введённый Указом Президента № 263 от 20.04.2026 и действующий до 30 июня 2027 года. Он не уменьшает сумму налога, но снимает кассовый разрыв между уплатой на таможне и продажей товара. Применимость к вашей компании нужно проверять по условиям участия.
Чего делать не стоит: занижать таможенную стоимость, чтобы «компенсировать» рост ставки. При обелении импорта и сквозном обмене данными между таможней и налоговой такая экономия почти гарантированно превращается в доначисления со штрафом, а сумма претензии считается уже по всей партии.
Как мы считаем поставку после повышения ставки
В расчёте, который мы присылаем, ставка 22% уже применена по умолчанию, а льготная 10% ставится вручную там, где товар действительно входит в перечень статьи 164 НК РФ. Классификацию по ТН ВЭД подтверждаем до подписания контракта: именно от кода зависит и пошлина, и применимая ставка налога.
В итоговой смете мы отдельно показываем позиции по нулевой ставке (международная перевозка) и по основной (услуги внутри России), чтобы было видно, из чего складывается платёж, и чтобы предложение можно было честно сравнить с другими.
Полную себестоимость партии «на складе в России» — с товаром, фрахтом, пошлиной, НДС 22%, сбором, сертификацией и экологическим сбором за упаковку — считаем до оплаты поставщику. Так вы принимаете решение о закупке по реальной цифре, а не по закупочной цене плюс интуиция.